Что такое ставка рефинансирования и ключевая ставка ЦБ РФ

Кроме экономических функций ставка рефинансирования используется так же, например, для фискальных целей, например, для расчета налоговых платежей, штрафов или пеней. Или, например, согласно статье 809 "Проценты по договору займа" второй части Гражданского Кодекса РФ, если в договоре займа не указаны условия о размере процентов, то их размер определяется ставкой рефинансирования на день уплаты заемщиком суммы задолженности. А, согласно статье 236 Трудового Кодекса РФ работодатель ответственный за задержку в выплате заработной платы своим работникам обязан выплатить зарплату с уплатой денежной компенсации в виде процентов от невыплаченных сумм зарплаты. Размер процентов не может быть меньше, чем одна трехсотая часть актуальной на этот момент ставки рефинансирования за каждый день задержки.

Ставка рефинансирования в размере 14 процентов годовых установлена с 27 июля 2026 года, поскольку такое значение было установлено для ключевой ставки Банка России.

Согласно статье 212 Налогового Кодекса РФ, налогом на доходы физических лиц НДФЛ облагаются доходы в виде материальной выгоды при экономии на процентах по кредиту или ипотеке. Если займ в рублях, то выгодой считается разница между 2/3 ставки рефинансирования и ставкой по займу, кредиту или ипотеке.

Так, например, если имеется займ на сумму 10 000 рублей, полученный под 5,33 процентов годовых. То при ключевой ставке или ставке рефинансирования 14% 2/3 от нее составит 9,33%, выгода составит:

9,33% - 4,33% = 4%.

А доход, подлежащий налогообложению по НДФЛ по ставке 35%, в этом случае составит:

10 000 руб. х 4% = 400 рублей.

Сумма налога НДФЛ по ставке 35%, в этом случае составит:

400 руб. х 35% = 140 рублей.

Это был пример расчета за год. Чтобы вычислить размер материальной выгоды за месяц, используется такая формула: (2/3 ключевой ставки на последний день месяца — Ставка по займу) * Сумма займа / Число дней в году (365 или 366) * Число дней использования займа в месяце.

Обязанность по уплате налога на материальную выгоду при получении кредита на льготных условиях возникает у налогоплательщика только в особых случаях, для которых необходимы специальные условия: наличие между заемщиком и кредитным учреждением взаимозависимости или трудовых отношений.

Ключевая ставка - это процентная ставка, по которой Центральный банк России предоставляет кредиты коммерческим банкам. Ключевая ставка ЦБ РФ играет роль при установлении процентных ставок по банковским кредитам и оказывает влияние на уровень инфляции. Ключевая ставка ЦБ РФ является относительно новым экономическим и финансовым инструментом в области кредитно-денежной политики государства и была впервые введена в сентябре 2013.

С 1 января 2016 года к ключевой ставке привязана ставка рефинансирования РФ (она же учетная ставка), и их значения уравнялись. Ставка рефинансирования пока используется в качестве справочной, поскольку к ней привязаны законодательные акты в России. Фактически, деньги по ставке рефинансирования уже не выдаются, но она все еще используется, например, для расчета налоговых платежей, штрафов или пеней.